Les versements anticipés, c’est quoi exactement ? Qui est concerné ? Est-ce obligatoire ? Faisons le point sur ces questions et obtenez plus d’informations au sujet des versements anticipés.
Les versements anticipés en quelques mots
Les versements anticipés (VA) sont des acomptes sur l’impôt final dû (calculé selon votre avertissement-extrait de rôle).
Pour quelle raison existent-ils ? Pour résumer, l’administration fiscale belge a mis en place un système de majoration d’impôts pouvant être compensé par ces versements provisionnels. Bien qu’ils ne soient pas obligatoires, ils sont nettement recommandés. Pourquoi ?
- Les versements anticipés vous évitent surtout une majoration d’impôts (9% pour l’exercice d’imposition 2025) et/ou
- Les versements anticipés vous donnent dans certains cas (que nous ne développerons pas ici) droit à une bonification.
Qui est amené à effectuer des versements anticipés ?
Concrètement, chacun est libre d’effectuer (ou non) des versements anticipés :
- Les particuliers peuvent avoir recours aux VA pour bénéficier d’une réduction d’impôt. Ils ne sont, en revanche, pas pénalisés s’ils n’en font pas.
- Les indépendants personnes physiques et les sociétés reçoivent une notification en début d’année pour les versements anticipés. Ces VA effectués leur octroient une réduction de la majoration globale en fonction des moments auxquels les VA sont effectués. Si vous venez de vous lancer, notez que vous ne subissez aucune majoration pour les 3 premières années.
Les dates pour 2024
Les versements anticipés ont des délais fixés. Ils doivent être effectués, au plus tard le :
- 10 avril 2024 (VA 1)
- 10 juillet 2024 (VA 2)
- 10 octobre 2024 (VA 3)
- 20 décembre 2024 (VA 4)
Attention, ces dates s’appliquent aux entreprises dont l’exercice fiscale coïncide avec l’année civile. Si ce n’est pas le cas, d’autres dates vous seront transmises.
Les versements anticipés peuvent être réalisés directement en ligne, via MyMinFin, aussi bien pour :
Comment est calculé l’avantage d’un VA ?
Pour l’exercice d’imposition 2025 (revenus 2024) des sociétés et des indépendants, voici le calcul :
- Montant du VA 1 x 12,00%
- Montant du VA 2 x 10,00%
- Montant du VA 3 x 8,00%
- Montant du VA 4 x 6,00%
Notre conseil ? Plus vous effectuez vos versements anticipés tôt dans l’année, plus ce sera avantageux, avec un calcul de l’annulation de la majoration plus intéressant.
Et si je ne dispose pas d’assez de liquidités pour effectuer des VA ?
Dans ce cas, nous vous recommandons vivement d’avoir recours aux produits bancaires. Pourquoi est-il intéressant de contracter un financement auprès de votre banque ?
- Cela vous permet de préserver vos liquidités
- Votre banque se charge d’effectuer les versements anticipés
- Le taux d’emprunt sera nettement moins élevé que les 9% de majoration
- De plus, les intérêts payés à la banque sont fiscalement déductibles à 100%
Comment calculer cette majoration et donc le montant des versements anticipés ?
Pour un indépendant :
La base du calcul est égale à 106% de votre impôt dû. Le taux de la majoration est de 9% pour l’exercice d’imposition 2025.
Le calcul est effectué comme suit :
- La base de 106% est multipliée par le taux de 9%
- 90% de ce résultat est pris en compte
Exemple :
Vous êtes indépendant, avec un impôt à payer de 2.500€ :
- Base de calcul de 106% = 2.650€
- 650€ * 9% de majoration = 238,50€
- 90% de 238,50€ sont pris en compte = 214,65€
Votre impôt majoré est de 2.500€ + 214,65€ = 2.714,65€.
Imaginons maintenant que vous versiez un VA 1 de 1.000€ :
- 00€ versés le 8 avril 2024 = un avantage de 12,00% de 1.250€ = 150€
Le solde d’impôt est de 2.500€ + 214,65€ – 150€ d’avantage = 2.564,65€.
Pour une société :
La base du calcul est égale à votre impôt dû. Le taux de la majoration est de 9% pour l’exercice d’imposition 2025.
Le calcul est donc la base, multipliée par le taux de 9%.
Exemple :
Vous êtes une société, avec un impôt à payer de 12.500€ :
- 500€ * 9% de majoration = 1.125€
Votre impôt majoré est de 12.500€ + 1.125€ = 13.625€.
Imaginons maintenant que vous versiez un VA 1 de 6.000€ :
- 6.000€ versés le 8 avril 2024 = un avantage de 12,00% de 6.000€ = 720€
Le solde d’impôt est de 12.500€ + 1.125€ – 720€ d’avantage = 12.905€.
J’ai encore des questions à ce sujet, comment faire ?
Pas de panique, votre expert-comptable est là pour vous aider ! Vous débutez ou vous souhaitez vous rediriger vers l’un de nos collaborateurs ? Contactez-nous et rencontrez un des collaborateurs Advice Me.
